Steuern und Finanzen in Polen

Polen lockt mit niedrig wirkenden Steuersätzen, doch das ganze Bild ergibt sich erst mit den Sozial- und Krankenbeiträgen. Wichtig vorab: Polen ist kein Euro-Land – gerechnet wird in Złoty. Dieser Überblick erklärt Steuerpflicht, Einkommensteuer, Beiträge und die Optionen für Selbstständige.

Steuerpflicht und Wohnsitz

Du wirst in Polen unbeschränkt steuerpflichtig, sobald du dich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr im Land aufhältst oder deinen Lebensmittelpunkt (Familie, wirtschaftliche Bindungen) dorthin verlegst. Dann unterliegt dein weltweites Einkommen der polnischen Steuer. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Polen sorgt dafür, dass du nicht doppelt zahlst. Die Steuererklärung gibst du bis zum 30. April für das Vorjahr ab – meist bequem über das Online-Portal e-PIT, das eine vorausgefüllte Erklärung bereitstellt.

Einkommensteuer (PIT)

Die Einkommensteuer kennt zwei Stufen: 12 % auf Einkommen bis 120.000 PLN und 32 % auf den darüber liegenden Teil. Dazu kommt ein Steuerfreibetrag (kwota wolna) von 30.000 PLN, auf den keine Steuer anfällt. Eine Besonderheit: Wer unter 26 ist, zahlt auf Erwerbseinkommen bis 85.528 PLN im Jahr gar keine Einkommensteuer.

Sozial- und Krankenbeiträge (ZUS)

Hier liegt der eigentliche Kostenblock. Als Angestellter zahlst du 13,71 % deines Bruttolohns an Sozialbeiträgen (Rente, Erwerbsminderung, Krankengeld), gedeckelt bei einer Jahresbasis von 282.600 PLN. Hinzu kommt der Krankenbeitrag (składka zdrowotna) von 9 %, der nicht gedeckelt und seit der „Polski Ład"-Reform nicht mehr steuerlich absetzbar ist. Der Arbeitgeber trägt noch einmal rund 20 % obendrauf. Unterm Strich liegt die reale Belastung daher deutlich höher, als die Steuersätze vermuten lassen.

Selbstständige

Wer ein Gewerbe anmeldet (działalność gospodarcza), hat die Wahl zwischen mehreren Besteuerungsformen. Die Steuerskala (12/32 %) erlaubt vollen Kostenabzug. Die lineare Steuer (podatek liniowy) besteuert den Gewinn pauschal mit 19 % – interessant bei hohem Einkommen mit echten Kosten. Die Pauschale auf den Umsatz (ryczałt) versteuert den Umsatz ohne Kostenabzug mit Sätzen von 2 bis 17 % (etwa 12 % für IT) und lohnt sich, wenn deine Kosten niedrig sind. Den Einstieg erleichtern zwei Hilfen: In den ersten sechs Monaten zahlst du nur den Krankenbeitrag (Ulga na start), danach für eine Weile reduzierte Beiträge (Mały ZUS Plus). Der volle ZUS-Beitrag liegt 2026 bei rund 1.788 PLN im Monat.

Umsatzsteuer und Unternehmen

Die Mehrwertsteuer (VAT) beträgt regulär 23 %, mit ermäßigten Sätzen von 8 % und 5 %. Pflicht zur VAT-Registrierung besteht ab einem Jahresumsatz von rund 200.000 PLN; darunter kannst du dich freiwillig registrieren, um Vorsteuer zurückzuholen. Wer eine Kapitalgesellschaft (sp. z o.o.) gründet, zahlt Körperschaftsteuer von 19 %, kleine Firmen 9 %.

Tipp

Nimm dir früh einen polnischen Buchhalter (księgowy) – das System ist beherrschbar, aber die Wahl der richtigen Besteuerungsform entscheidet über bares Geld. Faustregel für Selbstständige: wenig Kosten, dann ryczałt; viele Kosten, dann liniowy oder die Steuerskala. Behalte außerdem den Złoty-Wechselkurs im Blick, wenn du Einkünfte oder Ersparnisse in Euro hast. Und denk daran: Ohne PESEL-Nummer kannst du weder Steuern zahlen noch ein Konto eröffnen (siehe Kategorie „Anmeldung und Wohnsitz").