Steuern und Finanzen in der Slowakei

Die Slowakei ist seit 2009 Euro-Land – ein großer Vorteil, weil Wechselkurse und Umrechnungen wegfallen. Das Steuersystem gilt als überschaubar, wurde mit dem dritten Konsolidierungspaket (beschlossen im September 2025) für 2025 und 2026 aber spürbar verschärft. Dieser Überblick zeigt dir die wichtigsten Steuern und Abgaben für Arbeitnehmer, Selbstständige und Unternehmer. Er ersetzt keine individuelle Steuerberatung.

Steuerpflicht und Doppelbesteuerung

Wer mehr als 183 Tage im Jahr in der Slowakei lebt oder hier seinen Lebensmittelpunkt hat, gilt als steuerlich ansässig und versteuert sein Welteinkommen in der Slowakei. Zwischen Deutschland und der Slowakei besteht – wie mit rund 70 weiteren Staaten – ein Doppelbesteuerungsabkommen, das regelt, welches Land welche Einkünfte besteuern darf. Zentrale Behörde ist die Finanzverwaltung (Finančná správa); die Steuererklärung ist grundsätzlich bis zum 31. März abzugeben (elektronisch bis 30. April verlängerbar).

Einkommensteuer (seit 2026 vierstufig)

Die Einkommensteuer ist seit 2026 progressiv in vier Stufen gestaffelt, wobei jeweils nur der über der Grenze liegende Teil höher besteuert wird: 19 % bis 43.983,32 €, 25 % bis 60.349,21 €, 30 % bis 75.010,32 € und 35 % auf alles darüber. Hinzu kommt ein jährlicher Steuerfreibetrag (nezdaniteľná časť) von 5.966,73 €. Den vollen Freibetrag gibt es jedoch nur bis zu einem Einkommen von rund 26.083 €; bei höheren Einkommen wird er stufenweise bis auf null abgeschmolzen.

Sozial- und Krankenversicherungsabgaben

Auf das Bruttogehalt zahlen Arbeitnehmer rund 14,4 % an Sozial- und Krankenabgaben (5 % Kranken, 9,4 % Sozial). Während der Sozialbeitrag gedeckelt ist, gilt für den Krankenbeitrag keine Obergrenze – das trifft Gutverdiener besonders. Der Krankenbeitrag steigt 2026 und 2027 um je einen Prozentpunkt. Die Arbeitgeberseite trägt zusätzlich rund 35 % – wichtig zu wissen, wenn du Personal einstellst oder deine Lohnnebenkosten kalkulierst.

Selbstständige (živnosť / SZČO)

Selbstständige melden meist ein Gewerbe (živnosť) an. Seit 2026 entscheidet nicht mehr die Einkommenshöhe, sondern die Tätigkeit selbst über den Status. Attraktiv: Bis zu einem Einkommen von 100.000 € gilt ein ermäßigter Einkommensteuersatz von 15 %, und du kannst eine Pauschale für Betriebsausgaben (paušálne výdavky) von 60 % ansetzen (gedeckelt bei rund 20.000 €). Wichtig für Neugründer: Die früheren „Beitragsferien" sind abgeschafft – Sozialbeiträge werden ab dem fünften Monat der Tätigkeit fällig, der Mindestbeitrag liegt 2026 bei 131,34 € im Monat. Seit April 2025 gibt es zudem eine Finanztransaktionssteuer (daň z finančných transakcií), die Unternehmer und Selbstständige bei bargeldlosen Zahlungen betrifft – kalkuliere sie ein.

Unternehmen (s.r.o.)

Die slowakische GmbH (s.r.o.) ist die beliebteste Gesellschaftsform. Die Körperschaftsteuer beträgt im Standard 21 %; für kleine Firmen mit einem Umsatz bis 100.000 € gilt ein Satz von 15 %, für Großunternehmen mit über 5 Mio. € Umsatz seit 2025 ein Satz von 24 %. Dividenden aus Gewinnen ab 2025 werden mit 7 % Quellensteuer belastet (zurück von zuvor 10 %). Zu beachten ist eine gestaffelte Mindeststeuer (daňová licencia) zwischen 340 € und 11.520 €, die auch bei geringem Gewinn anfällt.

Mehrwertsteuer (DPH)

Der reguläre Mehrwertsteuersatz liegt seit 2025 bei 23 % (zuvor 20 %). Daneben gibt es ermäßigte Sätze von 19 % und 5 %. Seit 2026 fallen Süßwaren und salzige Snacks unter den vollen Satz von 23 %, und der Vorsteuerabzug für privat mitgenutzte Pkw ist auf 50 % begrenzt. Außerdem müssen seit März 2026 alle Unternehmer eine bargeldlose Zahlung per Karte oder QR-Code ermöglichen.

Tipp

Da sich das Steuerrecht 2025/2026 stark verändert, lohnt sich gerade zu Beginn eine slowakische Steuerberatung – vor allem bei der Wahl zwischen Anstellung, Gewerbe (živnosť) und GmbH (s.r.o.), denn die Gesamtbelastung aus Steuern und Abgaben unterscheidet sich erheblich. Halte außerdem dein deutsches Finanzamt über deinen Wegzug auf dem Laufenden und kläre über das Doppelbesteuerungsabkommen, wo Renten, Mieteinnahmen oder Gewinne zu versteuern sind.